Cotisations LPP 2026 : taux, part de l'employeur et calcul sur votre salaire

La cotisation LPP minimale dépend de deux choses : votre âge, qui fixe le taux (de 7 % à 18 %), et votre salaire coordonné, la part du salaire assurée par la loi. L'employeur en paie au moins la moitié. Votre caisse de pension peut prévoir davantage, jamais moins.

Les taux de cotisation LPP par âge en 2026

La loi fixe des bonifications de vieillesse minimales : le pourcentage du salaire coordonné versé chaque année sur votre avoir de vieillesse (art. 16 LPP). Ces taux n'ont pas changé depuis l'entrée en vigueur de la LPP et restent les mêmes en 2026.

L'âge se compte comme en AVS : on prend l'année civile moins l'année de naissance. Une personne née en 1991 cotise donc au taux de 10 % pour toute l'année 2026, car 2026 − 1991 = 35. La répartition « moitié-moitié » est un minimum légal apprécié pour l'ensemble du personnel : beaucoup d'employeurs prennent en charge plus de la moitié, ce qui allège votre part.

Sur quel salaire cotise-t-on ? Les montants 2026

Le 2e pilier obligatoire n'assure pas tout le salaire, mais la tranche comprise entre la déduction de coordination et le plafond légal : c'est le salaire coordonné. Les montants-limites 2026 sont les mêmes qu'en 2025.

1. 1Votre salaire annuel dépasse-t-il CHF 22'680 chez cet employeur ? Sinon, la LPP n'est pas obligatoire (voir à partir de quel salaire cotise-t-on).
2. 2Plafonnez le salaire à CHF 90'720, puis retirez la déduction de coordination de CHF 26'460.
3. 3Si le résultat est inférieur à CHF 3'780, retenez CHF 3'780 : c'est le salaire coordonné minimal.
4. 4Multipliez par le taux de votre âge. La moitié au plus est à votre charge.

Exemple : avec un salaire de CHF 85'000 à 40 ans, le salaire coordonné est de 85'000 − 26'460 = CHF 58'540. La bonification minimale est de 10 %, soit CHF 5'854 par an. Votre part est d'au plus CHF 2'927 par an, environ CHF 244 par mois. À partir de CHF 90'720 de salaire, le minimum légal ne bouge plus : il est calculé sur CHF 64'260 au maximum.

Combien coûte la LPP par mois ? Exemples

Ces montants sont un plancher légal. Sur une fiche de salaire réelle, la retenue LPP est souvent plus élevée : cotisations de risque, plan plus généreux que la loi, salaire assuré au-delà de CHF 90'720 (part surobligatoire) ou déduction de coordination réduite pour les temps partiels. Elle est en général fixée pour l'année sur la base du salaire annoncé à la caisse, et apparaît donc comme un montant fixe chaque mois.

Ce que l'employeur doit payer

• L'employeur est débiteur de toutes les cotisations envers la caisse, y compris votre part, qu'il retient sur votre salaire (art. 66 al. 2 et 3 LPP).
• Sa contribution doit être au moins égale à la somme des cotisations de ses salariés (art. 66 al. 1 LPP). Le règlement de la caisse peut prévoir une part patronale plus élevée.
• Il doit s'affilier à une institution de prévoyance dès qu'il emploie des salariés soumis à la LPP. S'il ne le fait pas, il est affilié d'office à la Fondation institution supplétive LPP.

Si votre employeur a retenu la LPP sur votre salaire sans la verser, ou s'il fait faillite, vos droits sont protégés dans certaines limites par le Fonds de garantie LPP.

Avant 25 ans, après 65 ans : ce qui change

• De 17 à 24 ans : dès le 1er janvier qui suit vos 17 ans, vous cotisez pour les risques invalidité et décès, sans épargne de vieillesse. L'épargne commence au 1er janvier qui suit vos 24 ans.
• À l'âge de référence (65 ans, avec une transition pour les femmes nées de 1961 à 1963), l'obligation de cotiser prend fin. Si vous continuez à travailler, le règlement de votre caisse peut vous permettre de continuer à cotiser jusqu'à 70 ans au plus.
• Au chômage, vous êtes assuré pour les risques décès et invalidité seulement : aucune épargne de vieillesse n'est constituée. Voir 2e pilier et chômage.
• Indépendants : pas d'obligation, mais une affiliation facultative est possible ; vous payez alors toute la cotisation. Voir 2e pilier des indépendants.

Les autres « taux LPP » à connaître en 2026

Taux d'intérêt minimal : 1,25 %

Le Conseil fédéral fixe le taux minimal auquel la part obligatoire de votre avoir de vieillesse doit être rémunérée. Il est de 1,25 % depuis 2024 et l'est encore en 2026. Pour 2027, la Commission LPP a recommandé le 31 août 2026 de le relever à 1,75 % ; la décision du Conseil fédéral est attendue d'ici la fin de l'année. Sur la part surobligatoire, chaque caisse fixe librement son taux.

Taux de conversion minimal : 6,8 %

À la retraite, la part obligatoire de l'avoir est convertie en rente au taux minimal de 6,8 % : CHF 100'000 donnent au moins CHF 6'800 de rente par an. La réforme qui prévoyait de le baisser à 6 % a été rejetée en votation le 22 septembre 2024. Les caisses appliquent souvent un taux plus bas sur la part surobligatoire. Détails dans notre article sur le taux de conversion LPP.

Les cotisations LPP sont-elles déductibles des impôts ?

Oui. Les cotisations ordinaires retenues sur votre salaire sont entièrement déductibles du revenu imposable, à l'impôt fédéral direct comme dans tous les cantons. En pratique, il n'y a rien à faire : elles figurent sur votre certificat de salaire et sont déjà retirées du revenu déclaré. Les rachats volontaires sont eux aussi déductibles, mais sous conditions : voir rachat du 2e pilier et rachats LPP et impôts.

Où voir ce que vous avez cotisé

Votre fiche de salaire montre la retenue mensuelle. Votre certificat de prévoyance, envoyé chaque année par la caisse, indique le salaire assuré, les bonifications créditées et l'avoir accumulé : voir lire son certificat de prévoyance. Pour passer des cotisations à l'avoir et à la rente, voir notre guide calcul du 2e pilier.

Attention : le certificat ne montre que la caisse de votre employeur actuel. Les cotisations versées chez vos anciens employeurs ont dû suivre à chaque changement d'emploi. Quand ce transfert n'a pas été fait, l'argent dort sur un compte de libre passage, parfois à l'institution supplétive. Notre test en 6 questions vous dit si c'est probable dans votre cas.