2e pilier pour indépendant en Suisse : obligations, options et retrait

Passer à l'indépendance change votre prévoyance du tout au tout : plus d'employeur pour cotiser avec vous, plus de couverture invalidité LPP automatique. Mieux vaut décider en connaissance de cause.

La LPP n'est pas obligatoire pour les indépendants

L'assurance LPP obligatoire vise les salariés et les bénéficiaires d'indemnités de chômage (art. 2 LPP). Les personnes reconnues comme indépendantes par l'AVS n'y sont pas soumises : leur seule obligation de prévoyance est de cotiser à l'AVS/AI/APG (1er pilier). Le Conseil fédéral peut, à la demande d'une organisation professionnelle, soumettre à l'assurance obligatoire les indépendants d'une profession déterminée (art. 3 LPP), mais il s'agit d'une exception.

Sans 2e pilier, votre revenu à la retraite repose sur l'AVS et votre épargne privée, et en cas d'invalidité vous ne touchez pas de rente LPP, seulement les prestations de l'AI. Les différences entre les piliers sont résumées dans l'article AVS, LPP et 3e pilier.

Raison individuelle, Sàrl ou SA : un statut qui change tout

Le statut d'indépendant au sens des assurances sociales dépend de la forme juridique. Selon le portail PME de la Confédération, les propriétaires d'une entreprise individuelle, d'une société en nom collectif ou en commandite sont des travailleurs indépendants. Les propriétaires d'une SA ou d'une Sàrl sont à la fois entrepreneurs et salariés de leur propre société : pour les assurances sociales, ils sont traités comme des personnes salariées.

Dans tous les cas, si vous employez du personnel soumis à la LPP, votre entreprise doit être affiliée à une institution de prévoyance (art. 11 LPP).

S'affilier à titre facultatif : où et comment

Les indépendants peuvent se faire assurer à titre facultatif (art. 4 LPP). La loi leur ouvre trois portes (art. 44 LPP) :

• La caisse qui assure votre personnel, si vous avez des salariés : vous pouvez vous y affilier aux côtés de vos employés.
• La caisse de votre profession, souvent celle d'une association professionnelle ou de branche.
• La Fondation institution supplétive LPP, si vous n'avez accès à aucune autre institution de prévoyance.

Vous pouvez aussi vous assurer uniquement dans la prévoyance plus étendue (surobligatoire), y compris auprès d'une institution non inscrite au registre de la prévoyance professionnelle (art. 4, al. 3, LPP). Dans tous les cas, les cotisations et montants versés doivent être affectés durablement à la prévoyance professionnelle (art. 4, al. 4, LPP).

La couverture des risques de décès et d'invalidité peut faire l'objet d'une réserve pour raisons de santé pendant trois ans au plus. Cette réserve n'est pas admise si vous vous assurez à titre facultatif moins d'un an après avoir été soumis à l'assurance obligatoire pendant au moins six mois (art. 45 LPP). Si vous envisagez une affiliation, faites-le donc dans l'année qui suit la fin de votre emploi salarié.

Avantage fiscal : les cotisations et les rachats versés à une institution de prévoyance sont déductibles du revenu imposable, comme pour un salarié. Le guide rachat du 2e pilier explique le calcul ; notez que l'avoir 3a qui dépasse les cotisations maximales d'un salarié affilié peut réduire votre potentiel de rachat (art. 60a OPP 2).

Retirer son 2e pilier pour se lancer

Si vous quittez un emploi salarié pour vous établir à votre compte et que vous n'êtes plus soumis à la prévoyance professionnelle obligatoire, vous pouvez exiger le paiement en espèces de votre prestation de sortie (art. 5, al. 1, let. b, LFLP). La règle vaut aussi pour les avoirs placés sur un compte ou une police de libre passage (art. 14 OLP).

• Délai : selon l'OFAS, la demande doit être faite à l'institution dans l'année qui suit le début de l'activité indépendante.
• Justificatifs : attestation d'affiliation à l'AVS en tant qu'indépendant, inscription au registre du commerce, bail de locaux, achat de matériel, etc.
• Consentement du conjoint : si vous êtes marié ou lié par un partenariat enregistré, son accord écrit est obligatoire (art. 5, al. 2, LFLP).
• Pas d'affiliation obligatoire : si vous devenez salarié de votre propre Sàrl ou SA avec un salaire soumis à la LPP, ce motif de retrait ne s'applique en principe pas.

Le capital retiré est imposé séparément des autres revenus. Pour l'impôt fédéral direct, le taux correspond au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD) ; chaque canton a ses propres règles. Voir le guide fiscalité du retrait du 2e pilier et les autres cas de retrait du 2e pilier.

Avant de décider, vérifiez que vous connaissez tous vos avoirs de salarié : après plusieurs emplois, un ancien compte de libre passage peut avoir été oublié. La page retrouver ses avoirs LPP explique comment les localiser.

Le « grand » pilier 3a des indépendants

Si vous n'êtes affilié à aucune institution de prévoyance, vous pouvez verser dans le pilier 3a et déduire jusqu'à 20 % de votre revenu d'activité lucrative, au maximum 40 % du salaire maximal LPP (art. 7 OPP 3). Pour 2026, l'OFAS fixe ce plafond à CHF 36'288, contre CHF 7'258 pour une personne affiliée à une caisse de pension.

Le 3a reste une épargne : il ne verse pas de rente d'invalidité comme le ferait une caisse LPP. Pour couvrir les risques, il faut une affiliation LPP facultative ou des assurances privées (perte de gain maladie et accident, assurance invalidité ou décès). Si vous vous affiliez à une caisse, votre plafond 3a redescend au montant des salariés affiliés.

Indépendant à titre accessoire

Si vous gardez un emploi salarié soumis à la LPP et exercez une activité indépendante à côté, vous restez assuré dans la caisse de votre employeur. Le retrait pour activité indépendante n'est alors pas possible, puisque vous êtes toujours soumis à l'assurance obligatoire, et votre plafond 3a est celui des personnes affiliées (CHF 7'258 en 2026).

Si vous redevenez salarié

Une activité indépendante n'est pas toujours définitive. Si vous reprenez un emploi soumis à la LPP, vos éventuels avoirs de libre passage doivent être transférés à la caisse du nouvel employeur, comme lors de tout changement d'employeur. Si vous aviez retiré votre 2e pilier, vous repartez avec un avoir réduit, mais vous pourrez en principe combler une partie de la lacune par des rachats, dans les limites du règlement.

Quelle stratégie choisir ?

Il n'existe pas de réponse unique. Le choix entre LPP facultative, grand 3a et épargne libre dépend de votre revenu, de sa régularité, de votre besoin de couverture invalidité et décès, de votre âge et de vos projets (rachat, logement, retraite anticipée). L'article prévoyance de l'entrepreneur présente les leviers d'optimisation, et le guide calcul du 2e pilier aide à estimer vos lacunes. Pour une situation complexe, un avis indépendant peut être utile (voir conseil en prévoyance).