Comment optimiser sa prévoyance quand on est entrepreneur ?

Un entrepreneur organise lui-même sa prévoyance. Les règles ne sont pas les mêmes selon que vous exploitez une raison individuelle ou que vous êtes employé par votre propre société. Bien structurée, la prévoyance devient un levier d'optimisation fiscale et de protection pour vous et votre famille.

Raison individuelle ou société : deux régimes

En raison individuelle, vous êtes indépendant : la LPP n'est pas obligatoire pour vous. Vous pouvez vous assurer à titre facultatif auprès de l'institution qui assure vos salariés, de celle de votre profession ou, à défaut, de la Fondation institution supplétive LPP. Sans 2e pilier, vous avez droit au « grand » pilier 3a : jusqu'à 20 % du revenu d'activité, au maximum CHF 36'288 en 2026. Le choix entre les deux est détaillé dans 2e ou 3e pilier pour un indépendant.

Si vous avez constitué une société de capitaux (Sàrl, SA) et qu'elle vous verse un salaire, vous êtes en principe salarié de votre entreprise. La LPP s'applique alors comme pour tout salarié, dès que votre salaire dépasse le seuil d'entrée de CHF 22'680 (2026). Votre pilier 3a est limité à CHF 7'258 par an.

Choisir le bon plan de prévoyance

Avec une société, vous pouvez mettre en place un plan LPP allant au-delà du minimum légal : déduction de coordination réduite ou supprimée, bonifications plus élevées, assurance du salaire au-delà de CHF 90'720. Le salaire assurable dans la prévoyance professionnelle est toutefois plafonné à CHF 907'200 en 2026. Un plan plus généreux augmente aussi votre potentiel de rachat.

Ces plans doivent respecter les principes que la loi impose à la prévoyance professionnelle : adéquation, collectivité, égalité de traitement et planification. Un plan conçu pour une seule personne ou des catégories artificielles peut être refusé par l'autorité fiscale. Faites valider la structure par votre institution de prévoyance et votre fiduciaire.

Combiner les leviers

• Verser chaque année le montant maximal au pilier 3a auquel vous avez droit
• Effectuer des rachats LPP les années de revenu élevé, en respectant le délai de trois ans avant tout retrait en capital (voir rachat 2e pilier)
• Arbitrer entre salaire et dividendes : seul le salaire est assuré dans la LPP, et le choix a des effets sur les cotisations sociales et les impôts, à analyser avec votre fiduciaire
• Regrouper les anciens avoirs de vos années de salariat, qui doivent être transférés dans votre nouvelle caisse si vous vous y affiliez

Attention au retrait en espèces

En vous établissant à votre compte, vous pouvez demander le paiement en espèces de votre avoir de libre passage, si vous n'êtes plus soumis à la prévoyance obligatoire. Cette possibilité permet de financer le démarrage de l'entreprise, mais elle réduit votre prévoyance et entraîne un impôt sur la prestation en capital. Si vous êtes marié, le consentement écrit de votre conjoint est nécessaire. Le guide 2e pilier des indépendants détaille les conditions.

Penser long terme

La prévoyance ne sert pas qu'à la retraite : elle protège aussi votre famille et votre entreprise en cas d'invalidité ou de décès. Un indépendant sans 2e pilier ni assurance de risque dépend, en cas de coup dur, surtout de l'AVS/AI. Une stratégie cohérente vaut mieux qu'une accumulation de produits dispersés.