2e pilier ou 3e pilier pour les indépendants ?

Sans LPP obligatoire, l'indépendant a le choix entre s'affilier volontairement à un 2e pilier ou miser sur le 3e pilier. Les deux options ont des atouts différents, et elles influencent l'une l'autre : s'affilier à une caisse réduit le plafond du pilier 3a.

Le pilier 3a pour indépendants

Sans affiliation à une caisse de pension, vous pouvez verser au pilier 3a jusqu'à 20 % de votre revenu d'activité, au maximum CHF 36'288 en 2026, montant déductible de votre revenu imposable. C'est le « grand » pilier 3a. Il est simple et souple : vous choisissez le prestataire, la forme de placement et le montant versé chaque année. Depuis 2026, vous pouvez aussi racheter des années 3a non utilisées à partir de 2025, sous conditions.

Limites : le 3a n'offre pas, à lui seul, de couverture décès ou invalidité (sauf si vous concluez une solution d'assurance), et le capital ne se transforme pas automatiquement en rente.

Le 2e pilier facultatif

La loi permet aux indépendants de s'assurer auprès de l'institution qui assure leurs salariés ou de celle de leur profession. Si vous n'avez accès à aucune, la Fondation institution supplétive LPP est tenue de vous admettre. Les règles de l'assurance obligatoire, notamment les limites de salaire, s'appliquent en principe par analogie. Un indépendant peut aussi s'assurer uniquement auprès d'une institution active dans la prévoyance plus étendue.

S'affilier permet de constituer un avoir de vieillesse convertible en rente, d'obtenir une couverture décès et invalidité définie par le règlement et, surtout, de déduire des rachats parfois importants les années de revenu élevé. En contrepartie, vos cotisations sont durablement affectées à la prévoyance, et votre plafond 3a tombe à CHF 7'258 par an.

Si vous vous affiliez à une caisse alors que vous détenez des avoirs de libre passage d'anciens emplois, ceux-ci doivent être transférés à cette caisse. À l'inverse, en vous établissant à votre compte, vous pouvez demander le paiement en espèces de votre avoir de libre passage si vous n'êtes plus soumis à la prévoyance obligatoire : cette option réduit toutefois votre prévoyance et entraîne un impôt.

Comparatif

Quel choix selon votre profil ?

• Revenus modestes ou variables : le grand 3a, flexible, est souvent suffisant
• Revenus élevés ou lacunes importantes : la LPP offre un potentiel de déduction plus important grâce aux rachats
• Besoin de protection familiale : la LPP permet d'intégrer la couverture des risques dans un même plan
• Entreprise en société (Sàrl, SA) : vous êtes en principe salarié de votre société, la logique est différente (voir optimiser sa prévoyance d'entrepreneur)

Pour une vue d'ensemble du statut d'indépendant, consultez notre guide 2e pilier des indépendants. Pour comparer rachat et 3a en général, voir LPP ou 3e pilier.