Fiscalité du retrait du 2e pilier dans le canton de Vaud

Le retrait en capital du 2e pilier, que ce soit à la retraite, pour un achat immobilier ou lors d'un départ de Suisse, n'est jamais ajouté à votre salaire ou à vos rentes : il fait l'objet d'un impôt annuel entier, calculé à part. Les principes communs à toute la Suisse sont expliqués sur la page retrait du 2e pilier ; cette page détaille ce qui est propre au canton de Vaud.

Le principe vaudois : un cinquième du barème

L'article 49 de la loi vaudoise sur les impôts directs cantonaux (LI) prévoit que les prestations en capital provenant de la prévoyance, ainsi que les sommes versées à la suite de décès, de dommages corporels permanents ou d'atteinte durable à la santé, sont imposées séparément. L'impôt est calculé sur la base de taux représentant le cinquième des barèmes de l'article 47 LI. Les déductions sociales prévues aux articles 39 à 42 LI ne sont pas autorisées.

Comme l'indique l'Administration fédérale des contributions (AFC), le taux obtenu est un taux de base : il est ensuite multiplié par les coefficients annuels du canton et de votre commune. Deux contribuables qui retirent le même montant peuvent donc payer un impôt différent selon leur commune de domicile.

Couples : prestations additionnées et quotient familial

Les prestations touchées par des époux vivant en ménage commun s'additionnent pour déterminer le taux d'imposition, et le quotient familial des époux sans enfant (art. 43 LI) leur est applicable. Les époux répondent solidairement du montant global de l'impôt. Si vous et votre conjoint retirez chacun un capital la même année civile, c'est donc le total des deux montants qui détermine le taux.

Plusieurs versements dans la même année

Selon l'article 83 LI, l'impôt est fixé pour l'année fiscale au cours de laquelle la prestation a été acquise. Chaque prestation est imposée dès sa réalisation, mais les prestations déjà imposées durant la même année sont incluses pour calculer l'impôt, dont on déduit ensuite les montants d'impôt déjà notifiés. Concrètement, un pilier 3a retiré au printemps puis un capital LPP versé en automne sont taxés au taux correspondant à leur total.

Déclarer le capital reçu dans les 30 jours

L'article 198a LI impose une démarche active : pour chaque prestation en capital, vous devez adresser dans les trente jours une déclaration sur la formule officielle (formulaire 21029) à l'Administration cantonale des impôts, route de Berne 46, 1014 Lausanne, accompagnée des pièces justificatives. Le même formulaire sert à l'impôt cantonal et communal et à l'impôt fédéral direct, et il demande aussi les autres prestations en capital déjà touchées durant la période fiscale.

Impôt fédéral direct

Pour l'impôt fédéral direct, la règle est la même dans tous les cantons : imposition séparée à un taux égal au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD), détaillée sur notre page fiscalité du retrait du 2e pilier.

Vous vivez à l'étranger et votre caisse a son siège dans le canton de Vaud

Les directives 2026 de l'ACI précisent que les personnes qui ne sont ni domiciliées ni en séjour en Suisse sont imposées à la source sur les prestations versées par une institution de prévoyance dont le siège est dans le canton de Vaud. Une prestation en capital versée alors que vous n'habitez plus en Suisse est toujours soumise à la retenue, même si elle est virée sur un compte en Suisse. Le canton compétent est celui du siège de l'institution, et non celui de votre ancien domicile.

L'impôt est calculé sur le montant brut avec des barèmes spéciaux : le tarif I pour les personnes seules (célibataires, veuves, divorcées ou imposées séparément) et le tarif K pour les personnes mariées vivant en ménage commun. Le tarif J, destiné aux personnes seules qui assument l'entretien d'un enfant mineur ou en formation, n'est pas appliqué directement par la caisse : vous devez le demander par une demande de nouveau calcul déposée d'ici au 31 mars de l'année qui suit l'échéance.

Les montants imposables sont arrondis aux 100 francs inférieurs et un impôt inférieur à CHF 20 n'est pas prélevé. Si votre pays de résidence a conclu avec la Suisse une convention de double imposition qui lui attribue le droit d'imposer, l'impôt retenu vous est remboursé en totalité, sans intérêts, sur formulaire officiel accompagné d'une attestation de l'autorité fiscale étrangère. La demande doit être déposée dans les trois ans qui suivent le versement.

Avant de demander votre capital

Le choix entre rente et capital a des effets fiscaux durables : nous les comparons dans l'article capital ou rente LPP. Si vous avez effectué des rachats récemment, vérifiez aussi le délai de blocage avant tout versement en capital. Pour comparer avec les cantons voisins, consultez les pages Genève, Fribourg, Neuchâtel et Valais.