Fiscalité du retrait du 2e pilier dans le canton du Valais

Comme partout en Suisse, un capital de prévoyance touché en Valais est imposé séparément de vos autres revenus, par un impôt annuel entier. Les principes généraux sont décrits sur la page retrait du 2e pilier. La méthode valaisanne de calcul du taux est en revanche différente de celle des cantons voisins.

La méthode valaisanne : le taux de la rente équivalente

Selon le dossier fiscal de l'Administration fédérale des contributions (AFC), l'impôt valaisan est calculé au taux qui serait applicable, selon le barème de l'impôt sur le revenu, si une prestation annuelle équivalente avait été versée à la place du capital. Pour trouver cette rente, la prestation en capital est convertie selon le tableau de l'AFC pour la conversion des prestations en capital en rentes viagères. Le taux obtenu ne peut pas être inférieur à 2 % ni supérieur à 4 %.

Comme pour les autres cantons, l'AFC précise que les taux mentionnés sont des taux de base, ensuite multipliés par les coefficients annuels du canton et de la commune.

Réduction pour les couples et les familles

Pour les contribuables mariés vivant en ménage commun, ainsi que pour les contribuables veufs, séparés, divorcés ou célibataires qui font ménage commun avec des enfants ou des personnes nécessiteuses dont ils assurent l'essentiel de l'entretien, l'impôt dû est réduit de 2 %, mais au maximum de CHF 2'450.

Estimer l'impôt

La conversion en rente rend le calcul difficile à faire à la main. Le Service cantonal des contributions propose une calculette d'impôts en ligne et le calculateur de l'AFC permet de simuler un retrait en capital pour chaque commune valaisanne.

Impôt fédéral direct

Pour l'impôt fédéral direct, la règle est la même dans tous les cantons : imposition séparée à un taux égal au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD), détaillée sur notre page fiscalité du retrait du 2e pilier.

Non-résidents : le barème valaisan d'impôt à la source

Si vous avez quitté la Suisse et que votre institution de prévoyance a son siège en Valais, le capital est soumis à l'impôt à la source. Le Service cantonal des contributions publie chaque année deux barèmes pour les prestations de prévoyance en capital, l'un pour les personnes seules, l'autre pour les personnes mariées. Le taux s'applique au montant brut de la prestation.

Selon la convention de double imposition conclue avec votre pays de résidence, cet impôt peut être remboursé. Le SCC met à disposition, en français, allemand, italien et anglais, le formulaire de demande de remboursement de l'impôt à la source prélevé sur les prestations en capital d'institutions de prévoyance ayant leur siège en Suisse. Notre page quitter la Suisse avec son 2e pilier explique les démarches selon le pays.

Avant de retirer

Le taux valaisan est plafonné, ce qui peut peser dans l'arbitrage entre capital et rente. Pensez aussi au délai de blocage après un rachat. Pour comparer, consultez les règles de Vaud, de Berne et de Genève.