Fiscalité du retrait du 2e pilier dans le canton de Genève

Que vous retiriez votre 2e pilier à la retraite, pour financer un logement ou en quittant la Suisse, le capital est soumis à un impôt distinct, appelé à Genève impôt sur les prestations en capital. Les règles générales du retrait du 2e pilier s'appliquent ; voici ce qui est propre au canton.

La règle genevoise : un cinquième du barème

L'article 45 de la loi sur l'imposition des personnes physiques (LIPP) prévoit que les prestations en capital provenant de la prévoyance, ainsi que les sommes versées ensuite de décès, de dommages corporels permanents ou d'atteinte durable à la santé, sont imposées séparément. L'impôt est calculé sur la base du taux représentant le cinquième du barème de l'article 41 LIPP. Les déductions sociales des articles 39 et 40 ne sont pas autorisées.

Pour déterminer ce taux, les différentes prestations de l'année sont additionnées. Le site de l'État de Genève le rappelle : le montant de l'impôt dépend des prestations reçues pendant l'année civile. Retirer un pilier 3a et un capital LPP la même année revient donc à les cumuler pour le calcul du taux.

Couples et familles : le splitting s'applique

Les prestations touchées par des époux vivant en ménage commun sont aussi additionnées, mais l'article 45 réserve le régime de l'article 41, alinéas 2 à 4 LIPP. Pour les époux, le taux appliqué est celui qui correspond à 50 % du revenu (splitting), et cette règle vaut également pour les contribuables qui font ménage commun avec des enfants à charge. Le dossier fiscal de l'AFC résume la règle ainsi : pour les époux vivant en ménage commun, le taux appliqué est celui qui correspond à 50 % de leur revenu.

Déclarer le capital à l'administration genevoise

Pour un retrait du 2e pilier ou du pilier 3a, l'État de Genève demande d'envoyer une copie du justificatif de versement à l'Administration fiscale cantonale, case postale 3937, 1211 Genève 3, et de reporter la prestation dans la déclaration d'impôt annuelle.

La calculette officielle genevoise

L'Administration fiscale cantonale met à disposition une calculette de l'impôt sur les prestations en capital au format Excel, qui applique le cinquième du barème pour l'impôt cantonal et communal et pour l'impôt fédéral direct. Vous pouvez aussi utiliser le calculateur national de l'AFC ci-dessous, qui couvre toutes les communes genevoises.

Impôt fédéral direct

Pour l'impôt fédéral direct, la règle est la même dans tous les cantons : imposition séparée à un taux égal au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD), détaillée sur notre page fiscalité du retrait du 2e pilier.

Non-résidents : impôt à la source si la caisse est genevoise

Selon les directives 2026 de l'Administration fiscale cantonale, les personnes qui ne sont ni domiciliées ni en séjour en Suisse sont imposées à la source sur les prestations en capital versées par une institution de prévoyance ayant son siège ou un établissement stable à Genève. La date de départ annoncée à la commune de domicile est déterminante, et la retenue s'applique aussi lorsque le capital est versé sur un compte en Suisse.

• L'impôt est calculé sur le montant brut, selon le barème fédéral d'impôt à la source et le barème cantonal et communal « Personne seule ».
• L'impôt n'est pas prélevé lorsque la prestation en capital est inférieure à CHF 18'700 (directives 2026).
• Pour une fondation collective, seul compte le canton du siège de la fondation, et non celui de l'employeur affilié.

Barème « Marié » et remboursement

Si vous êtes marié ou en partenariat enregistré, si vous vivez en union libre avec des enfants à charge en réalisant le revenu le plus élevé du couple, ou si vous êtes une famille monoparentale, vous pouvez demander par réclamation écrite et motivée, jusqu'au 31 mars de l'année qui suit l'échéance, que l'impôt cantonal et communal soit recalculé avec le barème « Marié ». Si la convention de double imposition attribue l'imposition à votre pays de résidence, vous pouvez demander la restitution de l'impôt, sans intérêt, dans les trois ans suivant l'échéance, en prouvant que l'autorité fiscale étrangère a connaissance du versement. Pour les situations des frontaliers, voyez notre article frontaliers et 2e pilier.

Avant de retirer

Comparez d'abord capital et rente et vérifiez l'effet d'éventuels rachats récents. Si vous avez travaillé des deux côtés de la Versoix, la page Vaud présente la règle vaudoise, proche mais sans splitting.