Fiscalité du retrait du 2e pilier au Tessin

Que vous retiriez votre avoir à la retraite, pour acheter un logement ou en quittant la Suisse, la prestation en capital n'est pas ajoutée à votre salaire ni à vos autres revenus : elle fait l'objet d'un impôt annuel entier, calculé à part. Pour les conditions de retrait elles-mêmes, consultez notre guide sur le retrait du 2e pilier.

La méthode tessinoise : une rente fictive

L'article 38 de la loi tributaire tessinoise (LT) prévoit que l'impôt est calculé au taux qui serait applicable si une prestation annuelle correspondante était versée à la place de la prestation unique. Concrètement, la Division des contributions convertit le capital en rente viagère à l'aide de la table de conversion publiée par l'Administration fédérale des contributions (AFC), qui tient compte de l'âge et du sexe. Le taux du barème ordinaire correspondant à cette rente est ensuite appliqué à la totalité du capital.

La modification de la LT du 12 décembre 2023, acceptée en votation cantonale le 9 juin 2024 et entrée en vigueur avec effet au 1er janvier 2024, fixe un taux minimal de 2 % et un taux maximal de 3 %. Les déductions sociales (enfants, personnes à charge, etc.) ne sont pas accordées sur cet impôt séparé.

Cumul des prestations et situation familiale

La circulaire n° 3/2009 de la Division des contributions précise les règles pratiques :

• plusieurs prestations en capital reçues la même année (2e pilier, pilier 3a) sont additionnées pour fixer le taux ;
• les prestations des époux non séparés sont également cumulées ;
• le barème applicable dépend de votre situation personnelle au 31 décembre ou à la fin de l'assujettissement ;
• la taxation est en général notifiée juste après le versement, sous réserve de révision : si une deuxième prestation arrive plus tard dans l'année, une nouvelle taxation porte sur le total et l'impôt déjà payé est déduit.

L'impôt communal

Selon la même circulaire, l'impôt communal sur la prestation revient à la commune où vous étiez domicilié au moment du versement. Il est calculé avec le multiplicateur d'impôt de cette commune, ce qui explique des écarts d'une commune tessinoise à l'autre.

Impôt fédéral direct

Pour l'impôt fédéral direct, la règle est la même partout en Suisse : la prestation est imposée séparément, au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD). Les principes communs à tous les cantons sont expliqués dans notre guide sur la fiscalité du retrait du 2e pilier.

Calculer et se renseigner

La Division des contributions (Divisione delle contribuzioni), viale Stefano Franscini 6 à Bellinzone, publie sur ti.ch/fisco un calculateur dédié aux prestations en capital de la prévoyance pour les personnes domiciliées, ainsi qu'un calculateur d'impôt à la source pour les non-résidents. Vous pouvez aussi utiliser le calculateur fiscal de l'AFC, qui couvre tous les cantons.

Domicile à l'étranger : l'impôt à la source tessinois

Si vous n'avez plus de domicile en Suisse au moment du versement, la prestation est soumise à l'impôt à la source. La circulaire n° 3/2009 retient comme date déterminante l'annonce du départ à la commune : un capital versé avant cette annonce est imposé selon la procédure ordinaire.

Lorsque l'institution de prévoyance ou de libre passage a son siège au Tessin, l'aperçu des barèmes de l'AFC (état au 1er janvier 2026) indique un barème progressif de 2 % au minimum et 3 % au maximum pour l'impôt cantonal, auquel s'ajoute l'impôt fédéral à la source (barème progressif de 0 % à 2,30 %). Selon la convention de double imposition applicable, un remboursement peut être demandé avec le formulaire Q-IS, à adresser à l'administration fiscale du canton du siège de l'institution. Ce cas concerne notamment les frontaliers italiens : voir notre page sur le départ en Italie et sur les frontaliers.

Bon à savoir

• Un versement anticipé pour le logement est imposé comme une prestation en capital. En cas de remboursement à la caisse, l'impôt payé peut être restitué sans intérêts sur demande à l'autorité qui l'a perçu, dans les trois ans (circulaire n° 3/2009). Voir notre guide 2e pilier et immobilier.
• Une prestation de sortie transférée dans l'année vers une nouvelle institution de prévoyance n'est pas imposée.
• Les voisins du Tessin appliquent d'autres méthodes : comparez avec les Grisons, Uri ou le Valais.