Fiscalité du retrait du 2e pilier dans le canton de Zoug

Comme dans les autres cantons, le capital retiré est imposé séparément de vos revenus courants, dans le canton de domicile au moment du versement. Les règles communes sont expliquées sur notre page Fiscalité du retrait du 2e pilier.

Résidents : 30 % puis 40 % du barème de base

D'après le dossier fiscal de l'AFC (édition 2025), l'impôt zougois sur les prestations en capital de prévoyance est un impôt annuel séparé, égal à :

• 30 % de l'impôt du barème de base (Grundtarif) sur les premiers CHF 230'400 ;
• 40 % de ce barème sur la partie qui dépasse CHF 230'400 ;
• avec un impôt cantonal simple d'au moins 1 %.

L'impôt simple est ensuite multiplié par les coefficients du canton et de la commune. Le barème de base est retenu quel que soit l'état civil, ce qui distingue Zoug de cantons qui appliquent un barème plus favorable aux couples mariés.

Impôt fédéral direct

La Confédération prélève séparément l'impôt fédéral direct, au cinquième du barème ordinaire, selon des règles identiques dans tous les cantons (voir la page pilier).

Calculateur officiel

La page « Steuern für natürliche Personen berechnen » du canton donne accès à un calculateur pour les prestations en capital de prévoyance (« Kapitalabfindung aus Vorsorge »), qui demande l'année du versement, la commune, l'état civil, la confession et le montant. Le calculateur de l'AFC offre une estimation comparable. Seule la taxation de l'autorité fait foi.

Non-résidents : l'impôt à la source zougois

Le mémento n° 126 de l'Administration fiscale (valable dès le 1er janvier 2026) s'applique aux personnes sans domicile en Suisse qui reçoivent des prestations d'une institution de prévoyance de droit privé ayant son siège ou un établissement à Zoug. La retenue est toujours opérée sur les capitaux, quelle que soit la convention de double imposition, même s'ils sont versés sur un compte suisse. Les taux couvrent les impôts cantonal, communal et fédéral :

Remboursement selon votre pays de résidence

Si une convention attribue l'imposition à votre pays de résidence, l'impôt retenu est remboursé sans intérêt sur demande déposée dans les 3 ans suivant le versement, avec une attestation de l'autorité fiscale étrangère. L'annexe du mémento détaille la situation pays par pays pour le 2e pilier : un remboursement est par exemple prévu pour l'Allemagne, le Portugal, l'Espagne ou les États-Unis, et pour la France et l'Italie à condition que le pays de résidence impose effectivement le capital ; il ne l'est pas pour le Brésil ni le Canada. Pour les pays sans convention, la retenue est définitive.

Notre guide 2e pilier et départ de Suisse explique les démarches, et notre page Retrouver ses avoirs LPP aide à localiser un compte oublié. Cantons voisins : Zurich, Lucerne, Schwytz et Argovie.