2e Pilier Suisse
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Fiscalité par canton

Fiscalité du retrait du 2e pilier dans le canton de Lucerne

Lucerne a changé de système en 2025 : le capital de prévoyance n'est plus imposé à un tiers du barème ordinaire, mais selon un barème fixe, identique quel que soit l'état civil. Le taux de la seconde tranche doit encore baisser en 2028.

Mis à jour le 3 min de lecture

Méthode d'imposition
0,5 % sur les premiers CHF 40'000, 1,4 % au-delà (impôt par unité)
Évolution prévue
1 % au lieu de 1,4 % au-delà de CHF 40'000 dès 2028
Impôt fédéral
Imposition séparée au cinquième du barème ordinaire
Autorité
Dienststelle Steuern des Kantons Luzern (Service cantonal des impôts)
Calculateur officiel
« Berechnung Steuern auf Kapitalleistungen aus Vorsorge »
Impôt à la source (non-résidents)
Barème annexé au mémento cantonal 2026

Comme dans tous les cantons, le capital retiré du 2e pilier ou du pilier 3a est imposé séparément de vos autres revenus, par le canton où vous habitez au moment du versement. Les règles générales sont expliquées sur notre page Fiscalité du retrait du 2e pilier.

Le barème lucernois depuis 2025

Selon le Steuerbuch lucernois (§ 58 de la loi fiscale cantonale), l'impôt annuel sur les prestations en capital de prévoyance est calculé ainsi, par unité d'impôt :

Taux de l'impôt simple sur les prestations en capital de prévoyance, canton de Lucerne
Période fiscalePremiers CHF 40'000Au-delà de CHF 40'000
Jusqu'en 20241/3 de l'impôt ordinaire, au minimum 0,5 %1/3 de l'impôt ordinaire
2025 à 20270,5 %1,4 %
Dès 2028 (prévu)0,5 %1 %

Cet impôt simple est ensuite multiplié par les unités d'impôt (Einheiten) du canton et de votre commune de domicile. Il est calculé sans tenir compte des autres revenus et sans déductions sociales.

Exemple officiel (Steuerbuch LU, état au 1er janvier 2025)

Pour une prestation de CHF 50'000, l'impôt simple est de CHF 340 : CHF 40'000 à 0,5 % (CHF 200) plus CHF 10'000 à 1,4 % (CHF 140). Ce montant est ensuite multiplié par les unités du canton et de la commune.

Cumul des prestations

  • Toutes les prestations versées pendant la même année civile sont additionnées.
  • L'année du mariage, toutes les prestations en capital des deux conjoints qui deviennent exigibles cette année-là sont additionnées.
  • En cas de divorce ou de séparation, il n'y a plus de cumul entre les conjoints, mais chacun reste soumis au cumul de ses propres prestations.

Impôt fédéral direct

L'impôt fédéral direct est dû en plus, sur une base séparée, au cinquième du barème ordinaire (même règle dans toute la Suisse, voir la page pilier).

Calculateur officiel

La Dienststelle Steuern met en ligne un outil « Berechnung Steuern auf Kapitalleistungen aus Vorsorge » qui calcule les impôts cantonal, communal et fédéral sur un versement du 2e ou du 3e pilier, selon la période fiscale choisie. Le calculateur de l'AFC reste utile pour comparer avec un autre canton.

Domicile à l'étranger : l'impôt à la source lucernois

Le mémento 2026 du canton sur l'imposition à la source des prestations de prévoyance de droit privé s'applique aux personnes sans domicile en Suisse qui reçoivent un capital d'une institution ayant son siège ou un établissement dans le canton. La retenue est due même si le capital est versé sur un compte suisse ; une personne qui ne donne pas d'indication claire sur son domicile ou à qui le capital est versé à l'étranger y est toujours soumise.

  • L'impôt est calculé sur le montant brut, selon le tableau annexé au mémento, et couvre les impôts cantonal, communal et fédéral.
  • Un impôt dû de CHF 25 ou moins n'est pas perçu.
  • Pour les fondations collectives, seul le canton de siège de la fondation est compétent, et non celui de l'employeur affilié.
  • Si une convention de double imposition attribue l'imposition à votre pays de résidence, la retenue est remboursée sur demande déposée dans les 3 ans suivant l'exigibilité.

Avant de partir, lisez notre guide 2e pilier et départ de Suisse. Pour comparer avec les cantons voisins : Argovie, Zoug, Schwytz, Berne, Obwald et Nidwald.

Questions fréquentes

L'impôt simple est de 0,5 % sur les premiers CHF 40'000 et de 1,4 % sur la partie qui dépasse. Il est ensuite multiplié par les unités d'impôt du canton et de la commune. L'impôt fédéral direct s'ajoute.

Selon le canton, le taux appliqué au-delà de CHF 40'000 doit passer de 1,4 % à 1 % à partir de la période fiscale 2028. Le taux de 0,5 % sur les premiers CHF 40'000 reste inchangé.

Les prestations versées pendant la même année civile sont additionnées, y compris, l'année du mariage, celles des deux conjoints. En cas de divorce ou de séparation, il n'y a plus de cumul entre conjoints.

Oui, la Dienststelle Steuern publie un calculateur dédié aux prestations en capital de prévoyance, qui estime les impôts cantonal, communal et fédéral. Le résultat est indicatif.

Sources

  1. Dienststelle Steuern des Kantons Luzern : Steuerbuch : Kapitalleistungen aus Versicherung und Vorsorge
  2. Dienststelle Steuern des Kantons Luzern : Berechnung Steuern auf Kapitalleistungen aus Vorsorge
  3. Dienststelle Steuern des Kantons Luzern : Merkblatt 2026 : Quellenbesteuerung privatrechtlicher Vorsorgeleistungen an Personen ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
  4. Administration fédérale des contributions (AFC) : Steuermäppchen 2025 : imposition des prestations en capital provenant de la prévoyance (2e pilier et pilier 3a)

Rédigé par La rédaction de 2e Pilier Suisse. Service de recherche d'avoirs de prévoyance édité par Valestra Group Sàrl, à Lausanne. Nos guides s'appuient sur les textes de loi (LPP, LFLP, OLP) et sur les publications des autorités, citées en bas de chaque page.

Dernière mise à jour le . Information générale, qui ne remplace pas un conseil personnalisé : les règles de votre caisse de pension et de votre canton peuvent prévoir d'autres modalités.

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